ПОЛОЖЕНИЕ
об управлении внутреннего аудита центрального аппарата мэрии города Бишкек
1. Общие положения
1. Управление внутреннего аудита (далее - управление) является структурным подразделением центрального аппарата мэрии города Бишкек (далее - аппарат), обеспечивающим деятельность мэрии города Бишкек (далее - мэрия), мэра города Бишкек (далее - мэр), заместителей мэра города Бишкек (далее - заместители мэра), руководителя аппарата мэрии города Бишкек (далее - руководитель аппарата) по вопросам, отнесенным к задачам и функциям управления.
Управление непосредственно подчинено мэру и независимо в своей деятельности в пределах полномочий, установленных настоящим Положением и законодательством Кыргызской Республики. Вмешательство в деятельность управления должностных лиц мэрии, за исключением мэра, не допускается.
2. В состав управления входят:
1) отдел внутреннего аудита;
2) отдел анализа и предупреждения рисков.
3. Сотрудники управления:
- являются муниципальными служащими;
- обязаны в своей деятельности и принятии решений руководствоваться Конституцией, законами и иными нормативными правовыми актами Кыргызской Республики, решениями мэрии города Бишкек, а также настоящим Положением, хранить государственную, служебную и иную охраняемую законом тайну;
- обязаны соблюдать Кодекс этики государственного гражданского служащего и муниципального служащего;
- в пределах компетенции, определенной настоящим Положением, являются представителями мэрии в отношениях с территориальными и подведомственными подразделениями, их должностными лицами, юридическими лицами и гражданами.
4. Назначение на должность и освобождение от должности сотрудников отдела осуществляются в соответствии с законамиКыргызской Республики «О государственной гражданской службе и муниципальной службе», «О внутреннем аудите», а также
Реестром государственных и муниципальных должностей Кыргызской Республики.
5. Управление возглавляет начальник управления, который осуществляет общее руководство подразделениями, входящими в состав управления.
6. Заведующий отделом внутреннего аудита замещает начальника управления в его отсутствие, с правом подписи служебных документов.
Заведующего отделом внутреннего аудита в период его отсутствия замещает главный специалист отдела, определяемый заведующим отделом по согласованию с начальником управления, с правом подписи служебных документов.
Заведующего отделом анализа и предупреждения рисков в период его отсутствия замещает главный специалист отдела, определяемый заведующим отделом по согласованию с начальником управления, с правом подписи служебных документов.
2. Задачи управления
7. Управление в пределах установленной компетенции реализует общие задачи, предусмотренные Положением об общих задачах, функциях и полномочиях структурных подразделений аппарата мэрии города Бишкек (далее - Положение об общих задачах, функциях и полномочиях структурных подразделений аппарата мэрии), а также специфические задачи, вытекающие из основных задач, возложенных на входящие в его состав отделы.
8. Обеспечение и постоянное повышение качества внутреннего аудита и аналитической работы, внедрение лучших практик и стандартов.
9. Проведение внутренних оценок качества работы управления, внедрение программ повышения квалификации сотрудников и совершенствования методов работы.
3. Основные задачи отдела внутреннего аудита
10. Основными задачами отдела внутреннего аудита являются:
1) проверка территориальных, подведомственных подразделений мэрии, муниципальных предприятий мэрии, а также аппарата мэрии (далее – подразделений мэрии) с целью проведения анализа, оценки и мониторинга адекватности и эффективности системы внутреннего контроля; оценки надежности и достоверности финансовой и управленческой информации; результативности, экономичности и эффективности деятельности и управления; проверки сохранности активов и соблюдения законодательства Кыргызской Республики;
2) оценка эффективности системы внутреннего контроля объекта внутреннего аудита и выработка соответствующих рекомендаций по результатам оценки.
4. Основные задачи отдела анализа и предупреждения рисков
11. Основными задачами отдела анализа и предупреждения рисков являются:
1) мониторинг и анализ исполнения рекомендаций внутреннего аудита;
2) оценка и предупреждение рисков на основе анализа финансово-хозяйственной деятельности подразделений мэрии;
3) мониторинг и анализ исполнения предписаний, предложений и рекомендаций (далее – предписаний) Счетной палаты Кыргызской Республики (далее – Счетная палата).
4) подготовка и направление в Министерство финансов Кыргызской Республики годовых отчетов о деятельности внутреннего аудита мэрии.
5. Специфические функции отдела внутреннего аудита
12. Отдел внутреннего аудита в рамках возложенных задач выполняет следующие специфические функции:
1) оценка эффективности системы внутреннего контроля объекта внутреннего аудита и выработка по ее результатам соответствующих рекомендаций;
2) подготовка аудиторских заключений и отчетов по каждому проведенному внутреннему аудиту и представление их на согласование начальнику управления;
3) внесение рекомендаций по улучшению деятельности мэрии;
4) подготовка проектов стратегических, долгосрочных и годовых планов проведения внутреннего аудита на основе оценки рисков деятельности мэрии и в соответствии с реестром (картой) рисков, формируемого отделом анализа и предупреждения рисков, и представление на согласование начальнику управления;
5) информационно-аналитическое и экспертное обеспечение структурных подразделений по вопросам разработки планов мероприятий (корректирующих действий) по результатам проведенных аудитов;
6) участие в аналитическом и экспертном обеспечении служебных расследований фактов о злоупотреблениях и нарушениях, поручения по которым поступают начальнику управления от мэра. При этом на сотрудников управления не может возлагаться ответственность за окончательные результаты расследования, если ими были выполнены все необходимые действия в рамках их компетенции;
7) оказание консультационной помощи подразделениям мэрии по вопросам организации систем внутреннего контроля и управления рисками;
8) выполнение иных заданий и участие в других проектах по поручению начальника.
6. Специфические функции отдела анализа и предупреждения рисков
13. Отдел анализа и предупреждения рисков в рамках возложенных задач выполняет следующие специфические функции:
1) ведение реестра выданных рекомендаций внутреннего аудита;
2) мониторинг хода выполнения рекомендаций, проверка их полноты и своевременности;
3) подготовка регулярной аналитики о результатах мониторинга;
4) регулярный сбор плановой и отчетной документации от подведомственных и территориальных подразделений мэрии (бюджетные сметы, отчеты об исполнении, данные по закупкам, дебиторская задолженность и др.);
5) проведение текущего анализа финансово-хозяйственной деятельности подразделений для выявления отклонений от нормальных значений и выявления потенциальных зон риска;
6) формирование и ведение единого реестра (карты) рисков деятельности мэрии на основе проводимого анализа, результатов внутренних и государственных аудитов;
7) актуализация реестра и его представление начальнику управления на ежеквартальной основе;
8) осуществление централизованного контроля за исполнением предписаний Счетной палаты;
9) сбор, проверка качества и свод информации от ответственных подразделений мэрии, подготовка и направление сводной отчетности в Счетную палату;
10) при выявлении рисков неисполнения или нарушения сроков – по согласованию с начальником управления инициирование служебных совещаний и подготовка проектов служебных записок на имя мэра для принятия мер реагирования;
11) выполнение иных заданий и участие в других проектах по поручению начальника.
7. Полномочия управления
14. Управление, входящие в его состав отделы, руководители и сотрудники управления имеют общие полномочия, предусмотренные Положением об общих задачах, функциях и полномочиях структурных подразделений аппарата мэрии, осуществляют иные полномочия, необходимые для выполнения возложенных на отдел задач и функций.
15. Управление, наряду с общими полномочиями:
1) планирует и вносит предложения по вопросам внутреннего аудита для включения в план мероприятий с участием мэра, заместителей мэра, руководителя аппарата;
2) координирует в пределах своей компетенции деятельность подразделений мэрии по вопросам внутреннего и государственного аудита;
3) разрабатывает проекты нормативных правовых актов, решений мэрии, иных актов по вопросам, отнесенным к компетенции управления;
4) анализирует и проводит экспертизу проектов нормативных правовых актов, решений мэрии, иных документов, инвестиционных соглашений, а также проектов государственно-частного партнерства по курируемым направлениям.
5) запрашивает и получает доступ от территориальных и подведомственных подразделений мэрии документы, материалы и устные/письменные объяснения, необходимые для выполнения задач и функций управления;
6) привлекает с согласия начальника управления и руководителей соответствующих подразделений мэрии специалистов подразделений мэрии, а также (по согласованию) представителей экспертного сообщества для участия в подготовке вопросов, отнесенных к компетенции управления;
7) вносит мэру обоснованные предложения о привлечении к дисциплинарной ответственности руководителей подразделений мэрии за неудовлетворительное исполнение служебных обязанностей, неисполнение или ненадлежащее исполнение рекомендаций внутреннего аудита, предписаний Счетной палаты, а также за непредставление информации/несвоевременное представление/представление информации ненадлежащего качества, необходимой для анализа рисков и проведения аудита;
8) инициирует образование рабочих групп и комиссий по вопросам, отнесенным к компетенции управления, с привлечением представителей заинтересованных подразделений;
9) в рамках проводимых внутренних аудитов и служебных расследований запрашивает необходимую документацию и информацию, письменные и устные объяснения, а также имеет доступ к информационным системам и к иной информации, в том числе содержащей государственные секреты и иную охраняемую государством тайну, с соблюдением режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны.
10) в рамках проводимых внутренних аудитов и служебных расследований беспрепятственно проводит осмотр помещений, территорий и имущества объектов аудита, организует инвентаризацию активов, а также опечатывает места хранения документов, денежных средств и материальных ценностей на период проведения контрольных мероприятий;
11) вносит мэру обоснованныепредложения о принятии мер реагирования, включая приостановление (ограничение) финансовых, платежных и расчетных операций по счетам проверяемых подразделений мэрии, в случаях невыполнения законных требований аудиторов об устранении нарушений или возмещении ущерба, систематического неисполнения предписаний Счетной палаты, рекомендаций внутреннего аудита, а также при выявлении фактов нецелевого использования средств или иных нарушений.
16. Начальник управления, заведующие отделами, наряду с другими полномочиями:
1) распределяют должностные обязанности и поступающие на исполнение документы между сотрудниками управления, обеспечивают надлежащую организацию их работы и соблюдение ими служебной дисциплины;
2) организуют контроль за исполнением нормативных правовых актов Кыргызской Республики, поручений, актов и решений Президента, Кабинета Министров, Председателя Кабинета Министров – Руководителя Администрации Президента, Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, Бишкекского городского кенеша, решений мэрии, рассмотрением писем и обращений депутатов и фракций Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, Бишкекского городского кенеша, поручений мэра, обращений граждан и иных контрольных документов;
3) рассматривают обращения, поступающие в управление, контролируют их исполнение, информируют сотрудников управления о вопросах, рассмотренных на оперативных совещаниях у мэра, заместителей мэра и руководителя аппарата;
4) инициируют образование комиссий и рабочих групп по вопросам, отнесенным к компетенции управления;
5) заслушивают на совещаниях руководителей подразделений мэрии по вопросам исполнения рекомендаций внутреннего аудита и предписаний Счетной палаты, а также по вопросам, создающим риски для деятельности мэрии;
6) возвращают подразделениям мэрии документы и отчеты, подготовленные с нарушением требований или не в полном объеме, для доработки с указанием сроков повторного представления.
17. Сотрудники управления (специалисты и инспекторы отделов) для выполнения возложенных на них задач и функций имеют право:
1) запрашивать и получать в установленном порядке от территориальных и подведомственных подразделений мэрии документы, материалы и информацию, необходимые для проведения анализа, мониторинга и подготовки заключений;
2) получать устные и письменные объяснения от должностных лиц подразделений мэрии по вопросам, входящим в компетенцию сотрудника;
3) привлекать с согласия руководителей соответствующих подразделений специалистов подразделений мэрии для участия в подготовке и рассмотрении вопросов, отнесенных к компетенции управления;
4) вносить заведующим отделами и начальнику управления предложения по совершенствованию методов работы, предупреждению выявленных рисков и улучшению исполнительской дисциплины.
8. Кураторство и служебное взаимодействие
18. Управление, входящие в его состав отделы осуществляют деятельность в тесном взаимодействии с другими структурными подразделениями аппарата, в рамках определенных задач, функций и полномочий управления осуществляют кураторство над территориальными, подведомственными подразделениями и муниципальными предприятиями мэрии, взаимодействие с министерствами, государственными комитетами, административными ведомствами, иными государственными органами и учреждениями, хозяйственными обществами, общественными и международными организациями.